Chào bạn,

Khi làm việc với các con số kế toán và bảng lương doanh nghiệp mỗi ngày, mình nhận ra điều quan trọng nhất không chỉ là tính đúng số tiền thuế phải nộp, mà là giúp người lao động và doanh nghiệp hiểu rõ quyền lợi, nghĩa vụ của mình theo quy định pháp luật mới nhất.

Bài viết đầu tiên trên blog grhanhlee.com hôm nay, mình xin tổng hợp những thay đổi cốt lõi của Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân số 109/2025/QH15 – văn bản pháp lý quan trọng áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.

1. Biểu thuế lũy tiến từng phần rút gọn từ 7 bậc xuống 5 bậc

Điểm sáng đáng chú ý nhất đối với người làm công ăn lương là việc đơn giản hóa cấu trúc tính thuế. Theo hướng dẫn tại LuatVietnam, biểu thuế lũy tiến đã được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, đồng thời nới rộng khoảng cách thu nhập giữa các bậc:

  • Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng/tháng (đến 120 triệu đồng/năm) – Thuế suất 5%
  • Bậc 2: Trên 10 đến 30 triệu đồng/tháng (trên 120 đến 360 triệu đồng/năm) – Thuế suất 10%
  • Bậc 3: Trên 30 đến 60 triệu đồng/tháng (trên 360 đến 720 triệu đồng/năm) – Thuế suất 20%
  • Bậc 4: Trên 60 đến 100 triệu đồng/tháng (trên 720 đến 1.200 triệu đồng/năm) – Thuế suất 30%
  • Bậc 5: Trên 100 triệu đồng/tháng (trên 1.200 triệu đồng/năm) – Thuế suất 35%

Lưu ý từ mình: Mức thuế suất cao nhất 35% nay chỉ áp dụng cho phần thu nhập vượt trên 100 triệu đồng/tháng (thay vì trên 80 triệu đồng/tháng như trước đây), giúp giảm bớt áp lực thuế cho nhóm thu nhập khá và cao.

2. Nâng mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc

Theo thông tin cập nhật từ Chính phủ, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng đáng kể nhằm phản ánh đúng biến động giá cả và chi phí sinh hoạt thực tế:

  • Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: Tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
  • Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: Tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Việc tăng mức giảm trừ giúp nâng ngưỡng thu nhập bắt đầu phải nộp thuế của người lao động, bảo đảm nguồn tài chính tích lũy cho gia đình.

3. Nâng ngưỡng chịu thuế vãng lai và thu nhập không thường xuyên lên 20 triệu đồng

Đối với các khoản thu nhập phát sinh không thường xuyên như trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế hay quà tặng:

  • Ngưỡng chịu thuế được nâng lên phần giá trị vượt trên 20 triệu đồng/lần (thay vì vượt trên 10 triệu đồng như trước đây).
  • Quy định này cũng áp dụng cho các hình thức thu nhập mới phát sinh như chuyển nhượng tên miền internet quốc gia .vn, chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá và chuyển nhượng tín chỉ carbon.

4. Bổ sung các khoản giảm trừ Y tế, Giáo dục và Ưu đãi cho Nhân lực Công nghệ

Luật mới bổ sung thêm các chính sách mang tính hỗ trợ thiết thực:

  • Người nộp thuế được giảm trừ thêm các khoản chi thực tế cho y tế, giáo dục và đào tạo của bản thân và người phụ thuộc (theo hạn mức Chính phủ quy định).
  • Miễn thuế TNCN trong 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao và nhân sự R&D công nghệ cao.

Lời nhắn từ Gr Hanh Lee

Thay đổi chính sách thuế luôn mang lại cả cơ hội lẫn thách thức cho công tác kế toán nội bộ và quản trị doanh nghiệp. Việc nắm rõ các mốc hiệu lực và quy định mới giúp mình cùng đồng nghiệp chủ động điều chỉnh phần mềm tính lương, hỗ trợ nhân sự kê khai đúng ngay từ đầu kỳ tính thuế.

Nếu bạn có câu hỏi hoặc cần file Google Sheets hỗ trợ tính thuế TNCN tự động theo biểu thuế 5 bậc mới, hãy để lại lời nhắn cho mình nhé.

Một người, ít lời – nhiều ý, nhiều hành trình.